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在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票要具備發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司、發(fā)行人應(yīng)當有持續(xù)盈利能力、發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)等條件。重慶泰源律師事務(wù)所楊定潔律師解析。

創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的條件是什么?

1、基本條件：

①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司，有限責任公司按原賬面凈值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少1000萬元，且持續(xù)增長;或最近1年盈利，且凈利潤不少于500萬元，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于30%。凈利潤以扣除非常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。

③最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。

④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。

2、發(fā)行人應(yīng)當有持續(xù)盈利能力，且不存在下列情形：

①發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;

②發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;

③發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風險;

④發(fā)行人最近1年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴;

⑤發(fā)行人最近1年的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益;⑥其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。

3、對董事、監(jiān)事和高級管理人員的要求：

發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員了解股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的法定義務(wù)和責任;最近2年董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化;發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格。

4、其他條件：

①發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度、相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責。

②發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)行人或股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東，實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛;資產(chǎn)完整、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)、機構(gòu)獨立，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，不存在同業(yè)競爭。

③發(fā)行人主要經(jīng)營1種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護政策;最近2年主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。

④發(fā)行人依法納稅。各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定;發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴。不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大事項。

⑤發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。

⑥發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為。

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